Doanh nghiệp có chi nhánh hạch toán phụ thuộc ở tỉnh khác kê khai quyết toán thuế TNDN như thế nào?

Câu hỏi: Doanh nghiệp có chi nhánh hạch toán phụ thuộc ở tỉnh khác kê khai quyết toán thuế TNDN như thế nào?

Trả lời:

Căn cứ Điểm 1.3, Mục III, Phần B Thông tư 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính thì: công ty có đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc thì đơn vị trực thuộc không phải kê khai nộp thuế TNDN, Công ty tập trung kê khai tại trụ sở chính có cả phần phát sinh của đơn vị trực thuộc.

Theo quy định tại điểm 1, Phần D Thông tư số 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính, thì: Trường hợp doanh nghiệp có cơ sở sản xuất (bao gồm cả cơ sở gia công, lắp ráp) hạch toán phụ thuộc hoạt động tại địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương khác với địa bàn nơi doanh nghiệp đóng trụ sở chính thì số thuế được tính nộp ở nơi có trụ sở chính và ở nơi có cơ sở sản xuất.

Số thuế TNDN tính nộp của cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc được xác định bằng số thuế TNDN phải nộp trong kỳ nhân (X) tỷ lệ chi phí của cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc với tổng chi phí của doanh nghiệp.

Số liệu để xác định tỷ lệ chi phí được căn cứ vào số liệu quyết toán thuế thu nhập của doanh nghiệp năm trước liền kề năm tính thuế do doanh nghiệp tự xác định.

Đối với doanh nghiệp mới thành lập hoặc doanh nghiệp đang hoạt động có thành lập thêm cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc ở các địa phương thì doanh nghiệp phải tự xác định tỷ lệ chi phí cho kỳ tính thuế đầu tiên. từ kỳ tính thuế tiếp theo tỷ lệ chi phí được xác định theo nguyên tắc trên.